Eredità tra partner: quante imposte pagano coniuge, unito civile e convivente

Pubblicato il 17 ottobre 2026 · Aggiornato il 18 ottobre 2026 · 3 minuti di lettura

Due coppie vivono insieme da vent’anni. Una è sposata, l’altra no. Quando uno dei due muore e lascia una casa da trecentomila euro al partner, la differenza non è solo di diritti: è anche di imposte. Ecco come funziona, in modo semplice.

Quanto paga chi eredita?

L’imposta di successione dipende dal rapporto con la persona che muore. La legge prevede quattro fasce principali:

• Coniuge, unito civile e parenti in linea retta (figli, genitori, nipoti): 4% sul valore che supera un milione di euro per ciascun erede.
• Fratelli e sorelle: 6% sul valore che supera centomila euro per ciascun erede.
• Altri parenti fino al quarto grado, affini in linea retta e affini collaterali fino al terzo grado: 6%, senza franchigia.
• Tutti gli altri, convivente di fatto compreso: 8%, senza franchigia.

La franchigia è la parte di valore su cui non si paga nulla. Per il convivente non esiste: l’8% si applica dal primo euro.

Perché l’unito civile è trattato come un coniuge?

La legge 76/2016 ha equiparato la parte dell’unione civile al coniuge in quasi tutte le norme che parlano di coniuge. Anche in materia di successioni e donazioni vale quindi il regime del coniuge. Il convivente di fatto, invece, per il fisco è un estraneo: la legge sulle convivenze gli riconosce alcuni diritti, ma non gli dà questa equiparazione.

Un esempio con i numeri

Caso inventato. Luca e Lucia vivono insieme da vent’anni. Luca muore e lascia a Lucia, con testamento, una casa che vale trecentomila euro.

• Se Lucia fosse la moglie di Luca, non pagherebbe imposta di successione: trecentomila euro stanno sotto il milione di franchigia.
• Poiché Lucia è convivente, paga l’8% su trecentomila euro, cioè ventiquattromila euro.

Stima indicativa, non è un preventivo: il preventivo di massima scritto arriva dopo aver visto i documenti (art. 37 dei Principi di deontologia professionale dei notai). Per gli immobili si aggiungono poi le imposte ipotecaria e catastale, che si calcolano a parte.

Esiste una franchigia più alta?

Sì, in un caso. Se chi riceve ha un handicap riconosciuto grave ai sensi della legge 104/1992, la franchigia sale a un milione e mezzo di euro, qualunque sia il rapporto con chi lascia. Questo vale anche per il convivente.

E se il partner non è obbligato per legge a ricevere nulla?

Il convivente non è erede legittimo: senza testamento non riceve nulla dalla successione. Il testamento può dargli solo la quota disponibile, perché una parte del patrimonio resta ai figli e agli altri legittimari. Ne parliamo nell’articolo Eredità e convivente: perché serve il testamento.

Valgono le stesse regole per le donazioni?

Sì. Le aliquote e le franchigie delle donazioni sono quelle della successione. Se un convivente dona una somma o un immobile al partner, quest’ultimo paga l’8% sul valore ricevuto. Prima di decidere conviene leggere Donazioni tra conviventi e regali di valore.

Che cosa può fare il notaio?

• Le spiega quanto pagherebbe il partner nei diversi casi, prima che lei scelga.
• Redige il testamento e ne cura la conservazione.
• Prepara la donazione, se è la strada giusta.
• Segue la successione e la dichiarazione dopo la morte.

Vuole capire quanto pagherebbe il suo partner? Chiedi un preventivo oppure prenota una Consulenza online.

Fonti per verificare

• Decreto legislativo 31 ottobre 1990, n. 346, e decreto-legge 3 ottobre 2006, n. 262, art. 2, commi 47-49 (imposta sulle successioni e donazioni) – normattiva.it
• Legge 20 maggio 2016, n. 76, commi 1-35 e 36-65 – normattiva.it
• Agenzia delle Entrate, pagine su successioni e donazioni – agenziaentrate.gov.it