Famiglia e patrimonio: la guida del notaio per proteggere ciò che ha

Nessuno dei due regimi è «migliore». La comunione tutela il coniuge che guadagna meno o si dedica alla famiglia; la separazione è più semplice da gestire e protegge il patrimonio di uno dai debiti dell’attività dell’altro. Con la comunione, invece, i creditori personali di un coniuge possono aggredire i beni comuni fino alla metà. Chi ha un’impresa o una professione a rischio sceglie di solito la separazione, e compensa con altri strumenti.

Come si cambia regime

La scelta si fa al momento del matrimonio, davanti all’ufficiale di stato civile, oppure in qualsiasi momento successivo con una convenzione matrimoniale per atto pubblico notarile, annotata a margine dell’atto di matrimonio (art. 162 c.c.). Nello stesso atto si può anche sciogliere la comunione e dividere i beni comuni. Un caso frequente a Napoli: l’acquisto di una casa da parte di un coniuge in comunione con denaro personale (per esempio ricevuto in donazione dai genitori); perché la casa resti solo sua, l’altro coniuge deve intervenire nell’atto e confermarlo (art. 179, comma 2, c.c.). È una dichiarazione che il notaio inserisce nel rogito, e che evita liti in caso di separazione.

Il vincolo di destinazione (art. 2645-ter c.c.) è più elastico: chiunque, anche una persona sola, può destinare immobili o beni registrati a un interesse meritevole di tutela (una persona con disabilità, i figli, un ente) per un massimo di novant’anni o per la vita del beneficiario. I beni vincolati possono essere pignorati solo per debiti contratti per quello scopo. Serve l’atto pubblico e la trascrizione.

Fiscalmente, la costituzione del fondo patrimoniale senza trasferimento paga imposte fisse; il vincolo di destinazione, dopo la riforma del d.lgs. 139/2024, è tassato con l’imposta di donazione solo quando c’è un effettivo arricchimento del beneficiario, con le stesse aliquote e franchigie della guida alle donazioni.

Il punto debole è che richiede fiducia in chi amministra e un atto scritto con cura. Un trust vago o «autodestinato» senza un vero programma può essere dichiarato inefficace. Il punto forte, dal 2025, è la chiarezza fiscale: il nuovo art. 4-bis del d.lgs. 346/1990 (introdotto dal d.lgs. 139/2024) stabilisce che l’imposta di successione e donazione si paga quando i beni arrivano ai beneficiari, con aliquote e franchigie calcolate sul rapporto tra disponente e beneficiario; il disponente può però scegliere di pagarla subito, all’atto di dotazione, chiudendo la partita con il Fisco. Le imposte ipotecaria e catastale sugli immobili conferiti seguono la stessa logica.

Il «Dopo di noi»

Per le famiglie con una persona con disabilità grave (art. 3, comma 3, legge 104/1992) la legge 112/2016 ha creato un percorso dedicato: trust, vincoli di destinazione e fondi speciali istituiti a favore del disabile sono esenti dall’imposta di successione e donazione e pagano ipotecaria e catastale in misura fissa, a condizione che l’atto sia pubblico, indichi le finalità, i beni, i compiti del gestore e preveda che alla morte del beneficiario i beni tornino alla famiglia o vadano a un ente (art. 6). È lo strumento con cui i genitori organizzano, finché sono in vita, chi si occuperà del figlio e con quali risorse. Approfondimento: Dopo di noi: legge 112/2016, trust e vincolo di destinazione.

• Procura. Finché si è capaci, si può incaricare una persona di fiducia con una procura notarile, generale o speciale. Serve, per esempio, per vendere una casa, gestire il conto, riscuotere la pensione. La procura però non è pensata per la fase in cui si perde la capacità: si estingue con l’interdizione e diventa fragile se chi l’ha data non è più in grado di controllare chi la usa, quindi va affiancata dagli strumenti successivi; per chi vive all’estero è lo strumento quotidiano (Procura speciale e generale dall’estero).
• Amministrazione di sostegno (artt. 404-413 c.c.). Il giudice tutelare nomina un amministratore che affianca o sostituisce la persona negli atti indicati nel decreto, lasciandole tutto il resto. È la misura oggi più usata, molto più dell’interdizione. Il punto che pochi conoscono: chiunque può designare in anticipo il proprio futuro amministratore di sostegno con atto pubblico o scrittura privata autenticata (art. 408 c.c.), e il giudice deve rispettare la scelta salvo gravi motivi. Nella stessa sede si possono lasciare istruzioni su come gestire la casa, il denaro, l’azienda.
• Disposizioni anticipate di trattamento (DAT), legge 219/2017. Ogni persona maggiorenne e capace può esprimere le proprie volontà sui trattamenti sanitari futuri e nominare un fiduciario che dialoghi con i medici. Le DAT si redigono per atto pubblico, scrittura privata autenticata dal notaio, oppure si consegnano di persona all’ufficio di stato civile del Comune; sono esenti da bollo e imposte (art. 4). Il notaio le può anche trasmettere alla banca dati nazionale del Ministero della Salute.

Per gli atti che coinvolgono un minore, un interdetto, un inabilitato o un beneficiario di amministrazione di sostegno (vendere una casa ereditata, accettare un’eredità, dividere), dal 28 febbraio 2023 l’autorizzazione può essere rilasciata direttamente dal notaio che riceve l’atto (art. 21 d.lgs. 149/2022), con tempi di poche settimane invece dei mesi del tribunale (Autorizzazioni per minori e persone fragili).

Spesso, con l’accordo di separazione o divorzio, un coniuge trasferisce all’altro o ai figli la propria quota della casa o un altro immobile. Lo fa per eseguire l’accordo economico. Questi trasferimenti sono esenti da imposta di registro, bollo e ogni altra tassa (art. 19 legge 74/1987, esteso alla separazione dalla Corte costituzionale con sentenza 154/1999): vale anche per i trasferimenti ai figli, purché siano parte dell’accordo omologato o della negoziazione assistita. L’atto si può fare in tribunale o, con maggiore precisione, dal notaio che verifica provenienze, ipoteche e conformità come in ogni compravendita.

Il mutuo cointestato, invece, non si divide da solo: la banca deve aderire all’accollo da parte del coniuge che tiene la casa e liberare l’altro. Altrimenti entrambi restano obbligati (ne parliamo nella guida al mutuo). Chi si risposa o inizia una nuova convivenza dovrebbe rivedere il regime patrimoniale, il testamento e le designazioni fatte in passato: sono le situazioni in cui i conflitti tra prima e seconda famiglia nascono più spesso, e in cui un contratto di convivenza aiuta.

I documenti da portare

• documenti d’identità e codici fiscali; estratto dell’atto di matrimonio o dell’unione civile con le annotazioni;
• per gli immobili: atto di provenienza, visure e planimetrie catastali, titoli edilizi (valgono le stesse regole di conformità della compravendita);
• per il trust e il vincolo: il programma che si vuole realizzare, i nomi di trustee, guardiano e beneficiari, e per il Dopo di noi il certificato di disabilità grave;
• per separazione e divorzio: il verbale omologato o l’accordo di negoziazione assistita;
• per l’amministrazione di sostegno: il decreto di nomina del giudice tutelare, se già esistente.

L’elenco completo è nella pagina Documenti da portare in Studio. Molti di questi atti si preparano in una consulenza online, soprattutto quando i familiari vivono in città diverse.