Pubblicato il 27 maggio 2025Aggiornato il 22 ottobre 20262 minuti di lettura
In 30 secondi
- Anche gli atti societari e i passaggi di patrimonio in famiglia hanno regole fiscali proprie.
- Per successioni e donazioni vale una regola: più stretto è il legame di parentela, più alta la franchigia e più bassa l’aliquota.
- Conferire immobili o aziende in società può far scattare imposte proporzionali.
Oltre agli immobili, molti atti notarili riguardano società e passaggi di patrimonio tra familiari. Ecco come funziona la tassazione, seguendo la guida operativa dell’Agenzia delle Entrate (Circolare n. 18/E del 2013).
Gli atti societari
La maggior parte degli atti societari sconta l’imposta di registro in misura fissa (200 euro): è il caso, ad esempio, dei conferimenti di denaro in sede di costituzione o aumento di capitale e della cessione di quote di S.r.l. Regole particolari valgono invece quando si conferiscono immobili o aziende, dove possono applicarsi imposte proporzionali.
Successioni e donazioni: aliquote e franchigie
L’imposta su successioni e donazioni varia in base al grado di parentela:
- 4% per coniuge e parenti in linea retta (figli, genitori), con franchigia di 1.000.000 di euro per ciascun beneficiario;
- 6% per fratelli e sorelle, con franchigia di 100.000 euro; per gli altri parenti fino al 4° grado e affini entro determinati gradi, 6% senza franchigia;
- 8% per tutti gli altri soggetti, senza franchigia.
Gli immobili in successione o donazione
Quando cadono in successione o vengono donati degli immobili, si aggiungono le imposte ipotecaria (2%) e catastale (1%) sul valore catastale; se il beneficiario può far valere i requisiti “prima casa”, queste due imposte si applicano in misura fissa (200 euro ciascuna).
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Fonti per verificare
- Agenzia delle Entrate, Circolare n. 18/E del 29 maggio 2013, “La tassazione degli atti notarili” (PDF) – agenziaentrate.gov.it
- D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 346, Testo unico dell’imposta sulle successioni e donazioni (aliquote e franchigie, art. 2, commi 48-49, D.L. 262/2006) – normattiva.it
- Agenzia delle Entrate, imposta di successione: aliquote e franchigie – agenziaentrate.gov.it
- Agenzia delle Entrate, imposta di donazione – agenziaentrate.gov.it
- D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131, Testo unico dell’imposta di registro (art. 4 Tariffa parte prima, atti societari) – normattiva.it
- Consiglio Nazionale del Notariato, Guide per il cittadino (“Successioni tutelate”, “Donazioni consapevoli”) – notariato.it
Contenuto elaborato con il supporto dell’intelligenza artificiale e verificato dal notaio.
Pagina dello Studio Notarile Marco Fiorentino, notaio a Napoli: notaio dal 2011, prima nei Distretti notarili di Lecce e di Trani, dal 2026 a Napoli; avvocato dal 2003.
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